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標題: 審計觀點探討公部門風險管理之研究-以鄉鎮縣轄市為例
The Study on the Risk Management of Public Sectors, from the Viewpoint of Auditing: An Example of Township Management
作者: 劉朝昇
Liu, Chau-sheng
關鍵字: http://etds.lib.nchu.edu.tw/etdservice/view_metadata?etdun=U0005-0807200822021500
風險管理
風險導向審計
風險導向治理
出版社: 高階經理人碩士在職專班
引用: 中文部份 王志惠,2003,「以風險管理方法建立台東縣海域洩油的處理機制」,國立東華大學環境政策研究所碩士論文。 中國時報,2007年9月36日,「315億蓋80幢 台灣蚊子住豪宅」,A6版。 古步鋼、黃宏光,2005,「加拿大政府推動整合性風險管理的觀念與作法」,研考雙月刊,第29卷第2期,頁74-85。 司法院網站,「地方法院辦理國家賠償事件收結情形」、「高等法院受理民事上訴國家賠償事件收結情形」。 行政院研究發展考核委員會、工業技術研究院,2006,「風險管理手冊第二版」。 宋明哲,1996,「風險管理」,五南圖書出版公司。 李學澄,2005,「風險管理觀念與政府機關-如何導入運用整合性風險管理」,勤業眾信管理顧問公司。 李宗勳,2006,「行政組織發展與決策風險分析」,96年行政機關風險管理專業研習班。 李海東,2005,「風險導向模式下公共財政績效審計研究」,第四屆兩岸產業發展與經營管理學術研討會。 林木榮,2005,「風險管理概論簡報」,94年行政機關風險管理專業研習班。 周億華,1999,「台灣地區海難案件沉船及擱淺船責任之研究」,國立海洋大學碩士論文。 施宗英、吳美雲、翁栢萱,2006,「英國行政機關績效管理與風險管理機制出國考察報告」,行政院研究發展考核委員會。 施政英,2007,「管理風險因應變遷的施政環境」,研習論壇,第77期,頁26-32。 馬秀如譯,COSO委員會原著,2005,「Enterprise Risk Management-Integrated Framework」(企業風險管理-整合架構),臺北:財團法人中華民國會計研究發展基金會。 馬秀如譯,COSO委員會原著,2006,「Enterprise Risk Management-Integrated Framework Application Techniques」(企業風險管理-整合架構應用技術),臺北:財團法人中華民國會計研究發展基金會、財團法人中華民國內部稽核協會。 陳星輝,1999,「綜合證券商建構風險管理系統之探討」,國立政治大學碩士論文。 鄧家駒,2000,「風險管理」,華泰文化事業公司。 鄭尚紘,2005,「平衡計分卡於績效審計之應用-鄉鎮市公所平衡計分上之建構」,私立立德管理學院碩士論文。 審計部教育農林審計處,2000,「普通公務績效審計實務作法之探討」。 審計部交通建設審計處,2005,「內部控制與公司治理研究報告」。 審計部第四廳,2006,「加強風險導向審計,以提振政府治理績效之研究研究報告」。 審計部,2006,中華民國95年度鄉鎮縣市綜合審核結果年報。 審計部交通建設審計處,2007,「加強考核公共建設計畫評估之研究報告」。 賴清祺,2001,「地方政府財務風險管理之研究」,行政院經濟建設委員會。 賴森本,2003,「政府部門之風險管理及內部稽核」,內部稽核季刊,第44期,頁30-34。 賴森本,2004,「風險管理與政府治理」,內部稽核季刊,第46期,頁14-22。 賴森本,2004,「風險導向稽核」,內部稽核季刊,第48期,頁17-24。 賴森本,2005,「政府風險管理制度之探討」,內部稽核季刊,第49期,頁41-51。 賴森本,2005,「我國政府現行內部稽核體系的檢視」,內部稽核季刊,第 41期,頁17-24。 賴森本、許哲源,2006,「以風險為導向」,審計部公營事業審計研習。 英文部份 Department for Environment Food and Rural Affairs, 2002, “Risk Management Strategy”. Guieford, J. P., 1965, ”Fundamental Staistics in Psychology and Education (4th ed.),” N. Y.:McGraw-Hill. Morrison Don A., 1999, “Risk Management and Loss Control Manual for local government,” Local Government Institute,pp.2. Nalbandian John and Carol Nalbandian, 2002, “Contemporary Challenges in Local Government,” Public Management,pp.6-11. Stoker Gerry, 1998, “Governance as Theroy : Five Propositions,” International Social Science Journal,No.155,pp.17-28. The International Federation of Accountants, 2001, “Governance in the Public Sector : A Governing Body Perspective,” New York. The U.K. Government Strategy Unit, 2002, “Risk : Improving Government’s Capability to Handle Risk and Uncertainty”. The U.K. National Audit Office, 2000, “Supporting Innovation: Managing Risk in Government Departments”. The U.K. National Audit Office, 2004, “Managing Risks to Improve Public Services”. The Institute of Internal Auditors-UK and Ireland Position Statement, 2004, “The Role of Internal Auditing in Enterprise-wide Risk Management”. U.S. General Accountability Office, 2007, “Home and Security: Applying Risk Management Principles to Guide Federal Investments”, Washington, D.C.: General Accountability Office.
摘要: 本研究主要目的在於藉由文獻、案例之探討及問卷之分析,試圖以審計機關觀點檢視鄉鎮縣轄市公所風險管理體系現況、施政績效不彰及人員對於風險管理之認知等相關議題,並提出強化風險管理各項建議,俾供我國審計機關及鄉鎮縣轄市公所參考,以提振政府治理績效。 問卷以台灣省309個鄉鎮縣轄市公所為發放對象,委請承辦業務與風險管理有關之人員填寫,以提高其客觀性,問卷調查分析結果摘錄如下: (一)公所普遍不重視風險管理,所制定之風險管理策略未將潛在之風險因素加以考量,並未能隨時因應新風險之產生,更新應變計畫。 (二)公所風險策略執行能力不足,未能按所訂之風險管理策略執行,造成無法及時反應風險並控管可能造成之損失。 (三)公所應建立整合性風險管理績效評估作業及監督考核作業,將風險管理績效納入考評當中,以適時及適度反應出機關風險管理成效,激勵公務員勠力行事。 (四)審計機關應加強公所在施政服務品質、時效及控管有效性等方面之評核,並適時揭露風險管理查核資訊,協助機關辨識出有否未考量之風險與機會,據以提供管理顧問之服務。
The purpose of this paper is to review the status of the auditing and risk management systems in municipal administrations and the recognition for the risk management among staffs by analyzing previous documentations, cases and survey data from the viewpoint of the audit authorities. This paper also attempts to improve the governmental management by providing suggestions of reinforcing risk management for Ministry of Audit and Municipal Administration. In this research, I collected the questionnaire data from 309 local municipal administrations in Taiwan. In order to improve the quality of the survey, the questionnaire forms were filled out by the personnel, who are responsible for relevant business. The summary of the survey results are as follows: 1. Most municipal administrations don't take much account of the risk management. The potential risk factors are not considered in the current risk management strategy. Furthermore, the exiting risk management system is not able to give corrective actions against new emerging risks. 2. Most municipal administrations lack the ability of implementing the risk management strategies efficiently. Hence, the considerable losses might occur due to the inability to evaluate and control potential risks in a timely response. 3. It is necessary to integrate risk management and performance assessment together. The performance in risk management needs to be included in the annual assessment, which will reflect the effect of the risk management and motivate the staffs in a government organization. 4. It is necessary for the Ministry of Audit to strengthen the performance assessment in service quality, timing and efficiency control. In addition, the Ministry of Audit needs to promptly disclose the risk management information and help to recognize potential risk factors in order to provide the consulting and management service.
URI: http://hdl.handle.net/11455/24497
其他識別: U0005-0807200822021500
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