Please use this identifier to cite or link to this item: http://hdl.handle.net/11455/97916
標題: 監察人與公司法上監察功能之研究
A Study on the Supervisor and the Function of Supervising in Company Law
作者: 李至剛
Chih-Kang Lee
關鍵字: 監察人;公司治理;內部稽核;內部控制;Supervisor;corporate governance;internal audit;internal control
引用: 一、專書(依作者姓名筆劃順序排列) 王乃民,企業管理與法律,元照,2015年8月。 王文宇,公司與企業法制(二),元照,2007年1月。 曾宛如,公司管理與資本市場法制專論(二),元照,2008年1月。 馮震宇,企業管理的法律策略及風險,元照,2003年4月。 黃銘傑,公司治理與企業金融法制之挑戰與興革,元照,2006年9月。 廖大穎,公司制度與企業金融之法理,元照,2003年。 廖大穎,公司制度與企業組織設計之法理,新學林,2009年。 廖大穎,公司法原論,五版,三民書局,2009年9月。 廖大穎,證券市場與股份制度論,元照,1999年5月。 劉連煜;林郁馨;杜怡靜;陳肇鴻,選任獨立董事與公司治理,元照,2013年7月。 二、期刊(依作者姓名筆劃順序排列) 方嘉麟,從永豐金案看獨立董事制度,月旦法學雜誌,第272期,2018年1月。 王文宇,論大型企業之公司治理法制,月旦法學雜誌,第200期,2012年1月。 王志誠,公司監察機關之權限範圍及跨越行使--企業集團內部監控法制之整合研究,月旦法學雜誌,第171期,2009年8月。 王志誠,法令遵循主管制度之發展及挑戰,存款保險資訊季刊,23卷4期,2010年12月。 王志誠,金融控股公司之內部治理機制,全國律師,13卷7期,2009年7月。 王志誠,臺灣企業法制之現況及發展,財稅研究,40卷5期,2008年9月。 王志誠,論金控集團之法令遵循主管制度,當代財政,第1期,2011年1月。 王健安,公司治理的模式與評估,台灣金融財務季刊,第3輯第3期,西元2002年9月。 朱慈蘊,二十年的揚棄──中國大陸公司監事制度之走向,月旦民商法雜誌,第39期,2013年3月。 呂盈錄,資本市場再躍進-新版公司治理藍圖(2018~2020),證券服務,第 667期,2018年10月。 李美雲、楊燕,上市公司內部控制資訊披露的法律規制,月旦財經法雜誌,第27期,2011年12月。 李曜崇,從比較法觀點探討我國律師擔當守門員角色之法律布局,法學新論,第5期,2008年12月。 杜怡靜,台灣與日本關於公司內部治理機制改革之比較──以公開發行公司為考察對象,月旦法學雜誌,第184期,2010年9月。 林文里,從防範財報舞弊論引進審計委員會制度,南臺財經法學,1期,2015年8月。 林郁馨,公司內部監控機制獨立性之研究──韓國之借鏡與啟示,月旦法學雜誌,第222期,2013年11月。 林嬋娟;黃惠君,自願性財務報表重編:經理人誘因與壓力之觀點,管理評論,第35卷第1期,2016年1月。 邵慶平,審計委員會與累積投票制,月旦法學教室,第148期,2015年2月。 洪秀芬,德國股份公司單軌制及雙軌制之建構,月旦法學雜誌,第258期,2016年11月。 洪秀芬,德國董事薪酬決定及揭露機制對我國之啟示,中正財經法學,第10期,2015年1月。 張心悌,薪資報酬委員會獨立性與專業性之再思考,月旦法學雜誌,第233期,2014年10月。 張傑程,從公司治理觀點探討我國「企業貪瀆」之防制對策,刑事政策與犯罪防治研究專刊,第17期,2018年6月。 章友馨,從解決核心代理問題角度思考兩岸公司治理未來發展方向,法學新論,第23期,2010年6月。 陳天志、 蔡孟易,會計資訊系統與企業內部控制,南亞學報,第 27期,2007 年12月。 陳文智,論會計師之資訊揭露機能──以企業舞弊、內部控制缺失之報告義務為中心,月旦法學雜誌,第130期,2006年3月。 陳彥良,臺灣公司治理法制之實踐與國際接軌檢驗,月旦法學雜誌,第202期,2012年3月。 陳振遠;王健聰;洪世偉,公司治理對於企業社會責任、公司價值之影響,中山管理評論,25卷1期,2017年3月。 曾宛如,公司外部監督之分析,臺大法學論叢 ,第31卷1期 ,2002年1月。 曾宛如,公司治理法治之改造,月旦法學雜誌,第268期,2017年9月。 曾宛如,半套公司治理移植經驗──以審計委員會與特別委員會為例,月旦民商法雜誌,第43期,2014年3月。 曾宛如;馬國柱;林國全;方嘉麟;朱德芳;朱竹元;吳志豪;陳彥良;黃銘傑;陳清祥;洪秀芬,公司法全盤修正重要議題──探討資訊揭露與法人犯罪防制、經營權爭奪及董事會功能,月旦法學雜誌,第276期,2018年5月。 黃劭彥、林琦珍、 蕭子誼,知識呈現方式與學經歷對內部控制評估之影響,管理與系統,第18卷第4期,2011 年10月。 黃銘傑,管窺力霸風暴中所暴露之公司治理與金融監理問題,月旦財經法雜誌,第8期,2007年3月。 楊君仁,公司治理新挑戰──兼論監察人制度存廢問題,應用倫理研究通訊,第33期,2005年2月。 葉銀華、周欣宜,Corporate Governance in Taiwan: A Survey (台灣公司治理研究之調查),經濟論文叢刊,第 44卷1期,2016年3月。 詹德恩,強化市場監督制度──淺介公司治理評鑑,月旦會計實務研究,第5期,2018年5月。 廖大穎,論董監事的內部監控義務與公司治理──從法令遵循議題與企業風險管控的觀察,興大法學,第22期,2017年11月。 廖大穎,證券市場與公開發行公司的治理,月旦法學教室,第111期,2012年1月。 廖大穎、張進德,健全公司治理的鑑識會計──從證券交易法第一五七條之一重大消息成立時點談起,月旦法學雜誌,第246期,2015年11月。 廖世昌、郭姿君,現行金融業法令遵循制度概況簡介,月旦會計實務研究,創刊號,2017年11月。 劉立恩、羅震國,徒具聲明不足自行、落實內控仍賴自省、從「內部控制聲明書」論公司「法令尊循計畫」之法與罰,會計研究月刊,第158期,1999年1月。 蔡昌憲,省思公司治理下之內部監督機制──以獨立資訊管道的強化為核心,政大法學評論,141期,2014年4月。 蔡昌憲,從內控制度及風險管理之國際規範趨勢論我國的公司治理法制:兼論董事監督義務之法律移植,國立臺灣大學法學論叢,第41卷4期,2012年12月。 蔡昌憲、陳乃瑜,內部控制制度、董事監督義務及薪資報酬委員會──評最高法院九十八年度台上字第一三○二號民事判決,月旦法學雜誌,第203期,2012年4月。 蔡揚宗,落實監察人制度為公司治理當務之急,會計研究月刊,第212期,2003年7月。 賴英照,法制的移植──從公司律到獨立董事,臺北大學法學論叢,第84期,2012年12月。 謝碧珠,內部稽核檢查內控缺失、自行評估瞭解內控成效、公開發行公司內部控制制度之規範,會計研究月刊,第164期,1999年7月。 三、論文集 王志誠,我國公司治理之實務發展及檢討──以並列制經營機關之改革為中心,現代公司法制之新課題─賴英照大法官六秩華誕祝賀論文集,2005年8月。 洪秀芬,從德國股份公司監事會制度趨近於單軌制董事會之設計反思我國監察人制度之改革方向,當前公司與證券法制新趨勢-賴英照講座教授七秩華誕祝賀論文集,2016年8月。 四、學位論文 丁蓓蓓(2005),我國公司治理與獨立董事監察人制度之研究,國立台灣大學管理學院財務金融組碩士論文。 王韻濤(2016),公司經營權監督之研究-以監察人與審計委員會為中心,逢甲大學財經法律研究所碩士論文。 林玉萍(2015),代理成本與內部稽核主管異動關係之探討,國立成功大學財務金融研究所碩士在職專班論文。 邱威喬(2015),論公開發行公司之內部監控制度,中原大學財經法律學系碩士論文。 張明輝(2006),會計師獨立性之研究,國立台灣大學管理學院會計與管理決策組碩士論文。 許育菱(2012),論企業集團監督機關監察權之行使,國立成功大學法律學系碩士班碩士論文。 黃婷鈺(2007),從證交法第二十條之一論發行人及其負責人、會計人員及會計師之民事責任,國立政治大學法律研究所學士後法學組碩士論文。 裴敏麗(2005),由監察人制度探討監察人之監察程序,國立台灣大學會計學研究所碩士論文。 蔡昌憲(2004),公司法上強行規定與任意規定間之權衡—以累積投票制、閉鎖公司制及新股認購權為例,臺灣大學法律學研究所碩士論文。 鄭國鴻(2006),公司治理與組織績效─台灣中小企業之研究,靜宜大學企業管理研究所碩士論文。 顏月緞(2014),公開發行公司監察制度之研究,國立中興大學法律學系碩士在職專班碩士論文。 蘇振文(2008),公司之內控機制-以監察人為中心兼論審計委員會制度之設計,國立台北大學法律學系碩士論文。
摘要: 
首先探討我國公司治理現況以及監察人制度所面臨之難題,說明公司治理之基本原則及其五大構面,包含強化董事會職能、保障股東權益、發揮監察人功能、尊重利害關係人權益以及提昇資訊透明度,並探討我國企業中,企業經營者對於公司治理此一議題之認知、具體實踐程度以及當前企業所面臨之難題。
其次介紹於我國已行之有年卻飽受形同虛設之批評的監察人制度,說明公司法上監察人此一職務所應履行的職權範圍,包含:「公司法第218條的業務財務調查權、簿冊文件查核權以及董事會或經理人報告請求權;公司法第219條對於董事會編造提出股東會之表冊的查核權;獨立委託會計師或律師辦理公司法第218條或公司法第219條等事項之權限;公司法第223條的公司代表權」等權限,並探討監察人應具備之任免簽證會計師與內部稽核主管之權限、監察人應如何有效地監督內部會計人員、內部稽核主管以及外部簽證會計師之工作品質以確保財務報告之可靠性,以及內部稽核與內部控制之具體內容,進一步釐清監察人職權範圍之具體內容。
最後依據前述對於監察人職權範圍之探討,進一步針對公司法上之監察人所應具備之積極條件與消極條件提出修法建議,期能使法治上之規範貼近實務上之具體需求,讓監察人於企業中之功能得以確實發揮。

Firstly, this thesis discusses the current situation of corporate governance and the problems faced by the supervisory system in Taiwan. It explains the basic principles of corporate governance and its five major aspects, including strengthening the functions of the board of directors, protecting the rights and interests of shareholders, realizing the function of supervisors, respecting the interests of stakeholders and improving transparency of information. Besides, it explores the cognition, specific practice level and the problems faced by the management of enterprises regarding corporate governance in Taiwan.
Secondly, it introduces the supervisory system that has been criticized in Taiwan for many years, and the scope of duties of the supervisors in the Company Law, including: 'The right of business and financial investigation, the right to check the book documents and the right to question the board of directors or the manager are established in Article 218 of the Company Law. The right to check the books and records made by the board of directors presented in the shareholders' meeting is established in Article 219 of the Company Law. Supervisors are entitled the right to assign an accountant or lawyer to handle the tasks in Article 218 or Article 219 of the Company Law. The right of representing the company is established in in Article 223 of the Company Law.' Besides, it discusses the authority of the supervisors to assign external accountant and the internal audit supervisor, and how the supervisor should effectively supervise internal accounting personnel, internal audit supervisors, and external accountant in order to enhance the quality of work and ensure the reliability of financial report, as well as the specific content of internal audit and internal control. Further, it clarifies the specific content regarding the scope of duties of the supervisor.
Finally, based on the above discussion of the scope of duties of the supervisor, it proposes further amendments to the positive and negative conditions that the supervisors in the company law should have, so that the norms of law can be closely related to the specific needs of the enterprises, and the functions of supervisor in the enterprise can be truly played.
URI: http://hdl.handle.net/11455/97916
Rights: 同意授權瀏覽/列印電子全文服務,2019-01-25起公開。
Appears in Collections:法律學系

Files in This Item:
File SizeFormat Existing users please Login
nchu-108-5104024023-1.pdf1.53 MBAdobe PDFThis file is only available in the university internal network    Request a copy
Show full item record
 
TAIR Related Article

Google ScholarTM

Check


Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.